遺言を書いてみた！（３）

27.06.2025

法務局の遺言保管制度を使って、自筆証書遺言を書いてみましょう！ということになった私、
前回、財産の洗い出しをしてみました。
そして今回は、税金について考えてみたいと思います。

いつもは、遺言のご依頼をいただく度に、
税理士さんにアドバイスを頂くので、わからなかったのですが。
今回、いろいろと自分で調べてみたところ、１つ勘違いしている事に気付きました。

相続人でない人に遺贈（死んだ時にする贈与）をした場合に、
贈与税がかかると思っていたのですが、
相続税を２割増しで負担することになるだけということがわかりました。
ということは、基礎控除がされた上で、２割増しの計算がされるだけ。

具体的には、私が死んだ時に、相続人が姉１人の場合の
基礎控除額
３０００万円＋（６００万円 × １人）＝３６００万円

私が遺贈したい財産の額が３６００万円以内であれば、
相続人でない人に遺贈しても、税金はかからない！という事がわかりました～
（私の財産の現在の評価額は、３６００万円以内に収まっております。）

相続税を試算するときに忘れてはならないことは、
今後、財産の評価額も変わりうるということです。
現在における財産の評価額では、相続税がかからないとしても、
例えば、今後、土地の評価額が上がった時に私が死んだら、
相続税はその時の評価額で計算されるため、
その時、評価額が３６００万円を超える場合には、遺贈を受けた者が
相続税を納めることになります。
このようなことから、１０年後、見直しは必要だなと思いました。

あとは、内容の検討か…
つづく